Les presentamos los principales métodos para realizar el análisis financiero de tu PYME:

METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES

Consiste en expresar en porcentajes las cifras de un estado financiero.

El método de porcentajes integrales aplicado al Balance general:

  • Asigna 100% al activo total
  • Asigna el 100% a la suma del pasivo y el capital contable.
  • Cada partida del activo, pasivo y capital deben representar una fracción de los totales del 100%.

Beneficios:

–       Nos permite conocer como esta integrada la estructura financiera del negocio (pasivo y capital).

–       Facilita el análisis de la información.

–       Permite efectuar comparativos contra empresas del mismo con el fin de medir la productividad de la empresa.

–       Da soporte a la toma de decisiones.

RAZONES FINANCIERAS

 

 

  • Constituyen un método parta conocer hechos relevantes acerca de las operaciones y la situación financiera de sus empresa.
  • Las razones financieras se han clasificado en 4 grupos, mencionando en cada uno de ellos las que puedan serle de mayor utilidad:

–       Liquidez

–       Endeudamiento

–       Rentabilidad.

RAZONES DE LIQUIDEZ

 

Los índices que se obtienen de estas razones miden la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones de corto plazo.

Se determina con la siguiente formula Liquidez = Activo circulante
    Pasivo circulante

Prueba de ácido

 

Es una razón mas rigorosa, dado que elimina de los activos de pronta recuperación los inventarios. La formula es la siguiente:

Se determina con la siguiente formula Prueba del ácido = Activo circulante – Inventarios
    Pasivo circulante

CAPITAL DE TRABAJO

 

La manera de medir la capacidad de pago de una empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo es mediante la determinación de su capital de trabajo.

Capital de Trabajo = Activo Circulante –  Pasivo Circulante

Capital de Trabajo =  107900 – 60725 = 47175

 

 

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

 

La forma en que se encuentra financiados los activos de una empresa, se determina mediante las dos razones financieras que se detallan a continuación:

Endeudamiento = Pasivo Total
    Activo Total
Apalancamiento = Pasivo Total
    Capital Contable

RENTABILIDAD

 

Los índices que se incluyen en este apartado permiten medir la capacidad de una empresa para generar utilidades. Esta compuesto por cuatro índices y son:

  • Rentabilidad sobre las ventas
  • Utilidad de operación a ventas
  • Rentabilidad sobre el activo
  • Rentabilidad sobre el capital

Rentabilidad sobre ventas

 

Se le conoce como índice de productividad, mide la relación entre las utilidades netas e ingresos por venta. Su formula es.

Utilidad neta X 100
Ventas netas  

Rentabilidad sobre el activo

 

Permite conocer las ganancias que se obtienen con relación a la inversión en activos. Su formula es:

Utilidad neta X 100
Activo Total  

Rentabilidad sobre el capital

 

Este índice señala la rentabilidad de la inversión de los dueños en el negocio y se calcula de la siguiente forma:

Utilidad neta X 100
Capital contable  

Punto de equilibrio

 

Es aquel nivel de operación en que la empresa ni gana ni pierde, donde sus egresos son exactamente iguales a sus egresos.

Existen dos tipo de equilibrio el operativo y el financiero.

El operativo permite determinar el nivel de ventas y su formula es:

Punto de equilibrio operativo  = Costo fijo sin gasto financiero
  1 – (Costo de ventas / Ventas netas)

El financiero es aquel nivel de operación en que la empresa genera ingresos suficientes para cubrir además de los egresos de operación lo intereses derivados de prestamos obtenidos. Su formula es:

Punto de equilibrio financiero  = Costo fijo  +  gasto financiero
  1 – (Costo de ventas / Ventas netas)

En un próximo articulo mencionaremos un ejemplo práctico, para su mayor comprensión, por favor cualquier comentario será bienvenido.

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