Estimados lectores,

Les anexo una pequeña lista de los requisitos a cubrir con motivo de las reformas en materia de contabilidad en lo que respecta a registros contables y documentación de que forman parte. Cualquier duda o comentario, por favor me hacen saber.

impuesto-fiscal-tributaria-sat-pagar-no

LOS REGISTROS CONTABLES DEBEN:

1.- Ser analíticos y registrarse a mas tardar al mes siguiente a la realización de la operación

FUNDAMENTO:  Art. 33 apartado B fracc. I RCFF, regla I.2.8.9 RMF 2014

 

2.- Integrar en el libro diario todas las operaciones siguiendo el orden cronológico, indicando el movimiento de cargo / abono correspondiente, integrando el nombre de la cuenta, su saldo final del periodo anterior, el total del movimiento de cargo o abono y su saldo final.

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc II RCFF.

 

3.- Deben permitir la identificación de cada operación, relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales, identificando la forma de pago o la expresión en su caso «N/A», identifiquen las distintas contribuciones.

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc III RCFF, regla I.2.8.9 RMF 2014

 

4.- Permitir la identificación de las inversiones y su relación con la documentación comprobatoria, identificando: MOI, fecha de adquisición, descripción, porcentaje de deducción y fecha de inicio de depreciación Los Papeles de Trabajo de la depreciación fiscal forman parte de la contabilidad (¿sustituye?).

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc IV RCFF, regla I.2.8.9 RMF 2014

 

5.- Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos finales de las cuentas (auxiliares).

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc V RCFF

 

6.- Formular los estados de posición financiera, de resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y aplicación de recursos, así como las balanzas de comprobación, incluyendo las cuentas de  orden y las notas a dichos estados (registro contable debe permitir).

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc VI RCFF

 

7.- Relacionar los estados de posición financiera con las cuentas de cada operación.

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc VII RCFF

 

8.-  Identificar las contribuciones que se deban cancelar o devolver

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc VIII RCFF,

 

9.- Comprobar el cumplimiento de los requisitos relativos al otorgamiento de estímulos fiscales y de subsidios ¿¿¿???

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc IX RCFF,

 

10.- Identificar los bienes distinguiendo, entre los adquiridos o producción de Materias Primas, Producción Terminada, ¿Producción en Proceso? enajenados, donados o destruidos…

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc X RCFF,

 

11.- Plasmarse en idioma español y consignar los valores en moneda nacional. En caso de estar en otro idioma, deberan traducirse al español y en caso de estar en Moneda Extranjera señalar el Tipo de Cambio correspondiente (ojo con comprobantes).

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc XI RCFF,

 

12.- Señalar la fecha de realización de la operación, acto o actividad, descripción la cantidad o unidad de medida en su caso, la forma de pago de la operación, o en su caso la expresion «N/A»

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc XIII RCFF,

 

13.- Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias y conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentación soporte, (estados de cuenta)

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc XIV RCFF,

 

14.- Los registros de inventarios de mercancías, materia prima, producción en proceso y producción terminada, llevando el control s/ ellos  identificando cada unidad, tipo de mercancía o producto en proceso y  fecha de adquisición, enajenación, aumento, disminución, las existencias al inicio y al final de cada mes y al cierre del ejercicio fiscal, precisando su fecha de entrega o recepción, así como si se trata de una devolución, donación o destrucción (registro o reporte del sistema de control de inventarios??) metodo de valuacion y la fecha a partir de la cual se usa.

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc XV RCFF,

 

15.- Contener el IVA trasladado y pagado en la importación de gastos e inversiones identificando a la actividad gravada, exenta o no objeto.

FUNDAMENTO: Art. 33 apartado B fracc XVIII RCFF,

 

16.- RP (tu sisteman de administración y/o contabilidad) con capacidad para generar archivos electrónicos en formato XML

FUNDAMENTO: Art. 28 fracc IV CFF, I.2.8.6 RMF 2014

Catalogo de cuentas (Envío única vez, y en el futuro si hay cambios). Se clasificará conforme al código agrupador establecido en el anexo 24, apartados A y B

Limite de entrega Enero 2015

Balanzas de comprobación (Julio 14 en adelante)

Saldos iniciales, movimientos del periodo, saldos finales Incluirá todas las cuentas de activo, pasivo, capital y resultados.

Debe identificar aquellas actividades a sus distintas tasas, así como aquellas por las que no se deba pagar el impuesto (exentas).

Deberá identificar todos los impuestos, los trasladados efectivamente cobrados así como los acreditables efectivamente pagados.

Se enviara a nivel de mayor y subcuenta a primer nivel.

Limite de entrega Enero 2015

Pólizas:

Detalle por transacción

Distinguir el CFDI que soporte la operación ó a traves de un reporte auxiliar (RFC, folio fiscal y monto del comprobante registrado en la póliza)

Identificar los impuestos con las distintas tasas o cuotas

Solo a requerimiento de la autoridad en facultades de comprobación y requerimientos devoluciones y compensaciones en información generada a partir de Enero 2015

 

 

Documentos que integran la contabilidad (Art. 33 apartado A RCFF)  

  1. Registros, asientos contables, auxiliares, catalogo de cuentas y polizas contables
  2. Avisos al RFC y documentación soporte
  3. Declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales
  4. Estados de cuenta, conciliaciones bancarias, incluyendo estados de cuenta de tarjetas de crédito, débito, monederos electrónicos para pago de combustible
  5. Acciones, partes sociales, títulos de crédito de los que sea parte el contribuyente
  6. Documentación relativa a la contratación de personal subordinado y avisos ante las instituciones de seguridad social
  7. Documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera
  8. Documentación e información de los registros de todas las operaciones
  9. Demás declaraciones a que se este obligado conforme a las disposiciones fiscales

 

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